Jak správně vyplnit daňové přiznání manželky na rodičovské a získat potvrzení od zaměstnavatele

Jak postupovat při uplatnění daňového zvýhodnění na vyživovanou manželku a jaké doklady k tomu budete potřebovat? Níže přehledně shrneme klíčové body, které souvisí s potvrzením od zaměstnavatele druhého poplatníka, s výpočtem slev, s vyplněním daňového přiznání a s případnými sankcemi za pozdní podání. Text vychází z uvedených informací o daňovém zvýhodnění, ročním zúčtování a dalších souvisejících zásadách.

Potvrzení od zaměstnavatele druhého poplatníka pro uplatnění daňového zvýhodnění

Podle § 38l odst. 3 písm. Pro tyto účely se použije nepovinný tiskopis Potvrzení od zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění - tiskopis 25 5556 MFin 5556 (vzor č. 1, případně vzor č. 2). Toto potvrzení má neomezenou platnost, nové se vydává za předpokladu změny v poskytování daňového zvýhodnění a musí být nahlášeno podle § 38k odst. 8 ZDP plátci daně. Nevyžaduje se pro každé nové zdaňovací období a není rozhodující, zda byl použit vzor č. 1 či vzor č. 2.

Rodičovský a mateřský příjem a dopady na výpočet slev

Do hranice příjmů, která v roce 2015 činí 68.000 Kč, se započítává mateřská, ale rodičovský příspěvek se pro posuzování výše příjmů nezapočítává. Je důležité spočítat veškeré příjmy, které se do příjmů manželky započítávají, včetně mateřské.

Sleva na dani na manželku

Sleva na dani na manželku činí v roce 2015 24.840 Kč. Pokud je manželka držitelkou průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje na 49.680 Kč. Pokud jste manželé po celý rok 2015 a splňujete podmínky pro uplatnění slevy, náleží vám sleva v plné výši. Příklad: Sňatek byl uzavřen 15. srpna 2015, sleva na manželku je uplatnitelná od září 2015 (přesně od měsíce, kdy jste k sobě oficiálně přináleželi).

Daňové přiznání a brigády

Pokud máte hlavní pracovní poměr a k němu brigádu, hlavní zaměstnavatel obvykle provádí zúčtování daně a daňové přiznání za zaměstnance nepodává. Daňové přiznání musí podat ten, kdo měl k příjmům ze zaměstnání další příjmy (např. pronájem, podnikání nebo kapitálový majetek) větší než 6.000 Kč za rok. Pokud má zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání, musí tak učinit sám. Případnou pomoc od zaměstnavatele lze výjimečně využít, ale odpovědnost nese poplatník sám.

Brigády na DPP/DPČ a uplatnění slev

Dohody o provedení práce (DPP) a o pracovní činnosti (DPČ) patří do § 6 ZDP. Zaměstnanec je povinen jejich údaje uvést v daňovém přiznání. Při roku 2016 nemusí podávat daňové přiznání ten, kdo měl příjem pouze od jednoho zaměstnavatele nebo měl příjmy z více zaměstnání postupně, a to za předpokladu, že má podepsané Prohlášení poplatníka (růžový papír).

Poradenství a sankce za pozdní podání

Pokud podáte daňové přiznání pozdě, sankce mohou být v podobě pokuty za každý den prodlení, 0,05 % z vypočtené daně, případně z nadměrného odpočtu. Přísluší-li vám lhůtu prodloužit, můžete podat žádost na finanční úřad ještě v době platnosti termínu, nebo využít služeb daňového poradce. Příjmy ze zahraničí je nutné uvést do daňového přiznání, spolu s vyplněnými Přílohami č. 3, a pokud jde o prostý zápočet z více zemí, vyplní se i samostatný list k Příloze č. 3.

Daňové přiznání a svéprávnost poplatníka

Pokud máte jiné příjmy a zdanění srážkovou daní, nemusíte podávat daňové přiznání, a můžete požádat posledního zaměstnavatele o roční zúčtování mezd. Pro vyplnění DAP platí, že papírová forma je stále dostupná, ale elektronická podoba (Daňový portál) je pohodlnější. Pro OSVČ a podnikatele existují specifika: paušální výdaje, přílohy a možnosti odpočtů; v papírové i elektronické podobě musí být zohledněny všechny potřebné doklady.

Souvislosti pro studenta - osvobození a povinnosti

Studenti nemusí být automaticky osvobozeni od daně či pojištění. Záleží na tom, zda jde o vedlejší činnost, zda studium odpovídá podmínkám § 12 ZSS, a jaké mají příjmy. Pro studenty, kteří podnikají vedle studia, platí zvláštní pravidla pro ZP a SP, a slevy na dani na studenta (např. 4.020 Kč v roce 2015) lze uplatnit za splnění podmínek § 35ba ZDP. DPP/DPČ se dá vyúčtovat podle výše příjmu a zohlednit se mohou slevy na poplatníka a na dítě.

Růžové prohlášení a uplatnění slev

Prohlášení poplatníka (růžové prohlášení) je klíčový dokument k uplatnění slev a daňových zvýhodnění na děti. Podepisuje se pouze u jednoho zaměstnavatele, obvykle do 15. února daného roku, nebo do 30 dnů od nástupu do nové práce. Chyby při vyplnění nebo podpis u více zaměstnavatelů mohou vést k doměření daně a sankcím. Prohlášení poplatníka se vyplňuje ročně a obsahuje identifikaci plátce, identifikaci poplatníka a volby slev.

Jak vyplnit Daňové přiznání k příjmům fyzických osob (DAP)

V papírové podobě vyplňuje plátce jen políčka s bílým podkladem; řádky s růžovým podkladem jsou určeny pro správce daně. Při ručním vyplňování je důležité psát čitelným písmem. Elektronicky lze DAP podat přes Daňový portál; lze použít elektronický podpis a vložit data ze svého účetního programu. DAP obsahuje Přílohy 1-3; řádky a položky se liší podle toho, zda máte vedlejší příjmy, náklady a slevy na dani, např. slevy na manželku, děti, invaliditu atd.

Čestná prohlášení a potvrzení o příjmech

U rodičů a vyživovaných osob je nutné doložit potvrzení o studiu, potvrzení o příjmech od zaměstnavatelů a případně čestná prohlášení o neuplatnění slev na dítě. Pokud máte ZTP/P, můžete mít dvojnásobnou slevu na vyživované dítě. Kopie dokladů totožnosti a další identifikační údaje mohou být vyžadovány v různých situacích (např. nerezident České republiky).

Návod na kroky k uplatnění slev a daňového zvýhodnění

Ujistěte se, že máte podepsané Prohlášení poplatníka (růžový papír) u jednoho plátce a že prohlášení je platné na dané zdaňovací období.
Pokud máte více zaměstnavatelů, zvažte nechat roční zúčtovat daně u posledního zaměstnavatele a doplatky řešit až v daňovém přiznání.
Shromážděte doklady o příjmech, potvrzení o studiu a případná potvrzení o příjmech od zaměstnavatelů.
Zjistěte, zda máte nárok na daňové zvýhodnění na manželku/dítě a zda jsou splněny podmínky pro dvojnásobnou sazbu (ZTP/P).
Vypočítejte výši slevy a zahrňte ji do daňového přiznání nebo do ročního zúčtování.
Podajte daňové přiznání buď v papírové, nebo v elektronické podobě podle svých možností a termínů.

Krátké technické poznámky

Růžové prohlášení se podává jednou ročně a jeho správné vyplnění je klíčové pro správné uplatnění slev.
Pro invaliditu I., II. nebo III. platí specifické slevy a podmínky; sleva na invaliditu může být základní nebo rozšířená podle stupně postižení.
Pro daňové zvýhodnění na dítě platí, že mohou být uplatněny měsíčně; pokud dítě dovršilo 3 roky, 18 let či 26 let (podmínky), sleva se konkrétně počítá a poměruje.
Novinky v tiskopisech a v pravidlech mohou být změněny; vždy je dobré zkontrolovat aktuální formuláře a pokyny Finanční správy.